Când vinzi online bunuri către consumatori din alte state UE, TVA-ul se datorează, în principiu, în România, până la pragul comun stabilit la nivelul Uniunii pentru vânzările la distanță. Peste prag, taxa se aplică după cota din țara clientului, iar tu o ventilezi pe țări într-o declarație dedicată.
Explicațiile din materialele FiscalPress despre fiscalitatea firmelor arată că subiectul se înțelege mai ușor dacă îl împarți în trei întrebări: ce vinzi, cui vinzi și unde ajung bunurile. Mai jos le luăm pe rând.
Ce înseamnă livrare la distanță
Vorbim despre livrare la distanță atunci când bunurile pleacă de la tine sau din depozitul tău către un consumator final dintr-un alt stat membru, iar transportul este organizat de tine ori în numele tău. Cumpărătorul este o persoană fizică sau o entitate care nu poate deduce TVA, nu o firmă cu cod valid de TVA.
Dacă clientul este firmă înregistrată în scopuri de TVA, regulile sunt altele: operațiunea este, de regulă, o livrare intracomunitară, cu verificarea codului de TVA al cumpărătorului.
Cum funcționează pragul
Pragul este un plafon comun pentru toate statele membre. Cât timp vânzările tale către consumatorii din alte state, adunate la un loc, rămân sub el, aplici TVA-ul românesc, ca într-o vânzare internă obișnuită. Resurse precum FiscalPress te ajută să clarifici termenii, dar cifrele exacte le stabilești împreună cu contabilul.
În momentul în care îl depășești, vânzările următoare se taxează în statul clientului. Ține evidența lunară a vânzărilor către alte state, ca să știi din timp cât de aproape ești de limită.
Cum ventilezi TVA-ul pe țări
După depășire ai două variante: te înregistrezi în fiecare stat în care vinzi sau folosești ghișeul unic, cunoscut ca OSS. A doua variantă este mai simplă pentru majoritatea comercianților mici, pentru că depui o singură declarație și plătești printr-un singur canal.
- separi vânzările după țara de destinație;
- aplici cota de TVA din fiecare țară în care ajung bunurile;
- calculezi baza impozabilă și taxa pentru fiecare țară în parte;
- depui declarația și plătești suma totală prin ghișeul unic, la termenul stabilit.
Cotele diferă de la un stat la altul, iar unele produse au cote reduse. De aceea, verifică încadrarea fiecărui produs înainte să îl listezi pentru o anumită piață.
Dovezile pe care e bine să le păstrezi
Pentru fiecare vânzare ai nevoie de elemente care arată unde au ajuns bunurile: adresa de livrare, documentul de transport, confirmarea curierului și comanda din magazin. Fără ele, în caz de control, ți se poate cere să demonstrezi altă țară de destinație decât cea aplicată.
Greșeli frecvente
Cele mai multe probleme apar din neatenție, nu din rea-credință. Merită să verifici periodic dacă te regăsești în una dintre ele:
- aplici TVA românesc după ce ai depășit pragul;
- uiți să adaugi în calcul vânzările făcute prin toate canalele tale;
- folosești cota țării tale pentru un client din alt stat;
- nu arhivezi dovada livrării.
Dacă ești microîntreprindere, urmărește în paralel și plafonul de venituri al regimului tău; află ce se întâmplă când o microîntreprindere depășește plafonul de venituri, pentru că depășirea poate schimba și modul în care îți calculezi impozitul.
Cum îți organizezi lucrul
Alege un singur tabel în care notezi comenzile pe țări, cu valoare, cotă și dată. Verifică-l la finalul fiecărei luni și discută cu contabilul înainte de prima vânzare către un stat nou. Pentru un punct de plecare clar, FiscalPress rămâne o resursă utilă când vrei să îți pui ordine în regulile aplicabile firmei tale.
